Изменения законодательства с 01.07.2019

Нормативный документ

Суть изменений. Дата вступления в силу.

Пояснения

Онлайн-кассы

Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ

1 июля 2019 года. 

С 1 июля 2019 года должны применять новые онлайн-кассы:

  • ИП на патентной системе и ЕНВД, которые продают товары НЕ собственного производства и не нанимают работников;

  • ИП на патентной системе и ЕНВД, которые оказывают услуги или выполняют работы и имеют наемных сотрудников;

  • Компании и ИП, которые ранее выдавали бланки строгой отчетности, включая транспортные организации при продаже билетов водителем или кондуктором в транспорте ИП без работников, торгующие через автоматы (ведущие вендинг-бизнес);

  • ИП на патенте без наемных работников с видом деятельности:

- парикмахерские и косметические услуги;- ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры,- бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;- техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств,- машин и оборудования;- оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;- ветеринарные услуги;- проведение занятий по физической культуре и спорту;- оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;- оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;- ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;- занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности; услуги по прокату;- производство молочной продукции;- товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;- ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

  • ИП на ЕНВД и патенте без наемного персонала, которые ведут деятельность в сфере:

– розничной торговли через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 150 кв. м (для ЕНВД) или 50 кв. м (для патента) по каждому объекту организации торговли;

– розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

– услуг общепита через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м (для ЕНВД) или 50 кв. м (для патента) по каждому объекту организации общественного питания;Имеют право не применять онлайн-кассы до 1 июля 2021 года, следующие категории ИП: ИП без наемного персонала, при расчетах за:– выполненные работы;– оказанные услуги;– реализованные товары собственного производства.Освобождение действует при любой форме оплаты (наличными, через интернет, по карте, по квитанции через банк).Если ИП решит не применять ККТ до 1 июля 2021 года, он не сможет получить вычет по расходам на покупку ККТ (письмо ФНС от 17.04.2019 № ЕД-4-20/7260).ИП теряет право на освобождение, если заключит трудовой договор с работником. В таком случае ИП должен зарегистрировать ККТ в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора.

С 1 июля 2019 года БСО больше нельзя выдавать взамен чека.

С 1 июля 2019 года организации и ИП при оказании услуг населению больше не вправе вместо чеков выдавать типографские БСО. Бланки строгой отчетности теперь можно формировать только с помощью контрольно-кассовой техники. Онлайн-БСО должны содержать те же обязательные реквизиты, которые есть в чеках. При необходимости БСО можно дополнить любыми нужными реквизитами. Помимо обязательных реквизитов чек может содержать любую информацию, которая отражает специфику деятельности организации. Программное обеспечение онлайн-касс такую возможность предусматривает.

Продавцам услуг перед тем, как приобрести ККТ, нужно определиться, каким способом вы будете формировать БСО (письмо Минфина от 26.12.2017 № 03-01-15/87057). По составу реквизитов БСО теперь приравнен к кассовому чеку. Бланки можно формировать с помощью:

– онлайн-кассы;

– или автоматизированной системы БСО.

Автоматизированная система БСО – это та же самая онлайн-касса, только на ней можно формировать исключительно БСО. К такой автоматизированной системе предъявляют те же требования, что и к кассам. То есть она должна быть в реестре, иметь фискальный накопитель и быть зарегистрирована в налоговой инспекции (ст. 4, 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Онлайн-кассу или автоматизированную систему БСО нужно зарегистрировать в ИФНС, оборудовать фискальным накопителем и заключить договор с ОФД. Разница в том, что на онлайн-кассе чеки могут формировать те организации или ИП, которые занимаются и продажей товаров, и оказанием услуг. А автоматизированную систему БСО можно применять только при оказании услуг (абз. 3 п. 1 ст. 4.3 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

При расчетах между организациями и ИП в чеке нужно указывать новые реквизиты.

С 1 июля 2019 года при расчетах между организациями и ИП наличными или с предъявлением карты в чеке нужно будет указывать новые реквизиты. Если в чеке нет обязательных реквизитов – это посчитают нарушением порядка применения ККТ, за которое предусмотрен штраф.Всем пользователям ККТ необходимо обновить программное обеспечение кассы, если еще этого не сделали, чтобы кассы печатали новые реквизиты. Что нужно для этого сделать, узнайте в компании, которая обслуживает ККТ. В таблице ниже – перечень новых реквизитов чека.Новые обязательные реквизиты кассового чека при расчетах между организациями и ИП:

Ситуация

Какие реквизиты указывать

Основание

Организация или ИП покупает у другой организации или ИП товары, работы, услуги по договору

Покупатель (тег 1227)ИНН покупателя (тег 1228)

Пункт 6.1 статьи 4.7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, письмо Минфина от 19.10.2018 № 03-01-15/75371, примечания 13 и 17 к таблице 20 приказа, утвержденного приказом ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229

Организация или ИП покупает у другой организации или ИП подакцизные товары

Покупатель (тег 1227)ИНН покупателя (тег 1228)Акциз (тег 1229)

Организация или ИП покупает у другой организации или ИП товары иностранного производства и выставляет счет-фактуру

Покупатель (тег 1227)ИНН покупателя (тег 1228)Код страны происхождения товара (тег 1230)Регистрационный номер таможенной декларации при расчетах за товар (тег 1231)

Изменения должны учитывать, как продавцы, так и покупатели. Продавцы обязаны формировать чеки с новыми реквизитами. Если в чеке нет обязательных реквизитов – это нарушение порядка применения ККТ, за которое предусмотрена административная отвественность. Покупателям же стоит проверять полученные от продавцов чеки, чтобы в них были обязательные реквизиты. Чек, оформленный с нарушением, не подтверждает оплату.Чеки нужно пробивать при продаже с отсрочкой платежа.С 1 июля нужно будет применять кассы, если вы выдаете заем для оплаты товаров, работ и услуг. Под выдачей займа для оплаты товаров, работ, услуг в целях ККТ понимают предоставление отсрочки или рассрочки по оплате. Ранее пробивать чеки при предоставлении займа не требовалось, это нужно было делать только при погашении займа.В момент передачи товаров, работ, услуг покупателю с отсрочкой или рассрочкой платежа с 1 июля пробивайте чек. Как формировать чеки при выдаче и погашении займа, ФНС разъяснила в Методических указаниях.

При зачете и возврате авансов нужно пробивать чек.

С 1 июля 2019 года все организации и ИП должны пробивать чеки при зачете и возврате аванса или предоплаты (абз. 21 ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Чек нужно сформировать в момент передачи товара или выполнения работы, оказания услуги, в счет которой был перечислен аванс или предоплата, а также в момент возврата денег, перечисленных в качестве аванса или предоплаты.Штрафы за онлайн-кассы. За неприменение контрольно-кассовой техники предусмотрены штрафы за каждый не отправленный в ФНС чек:

  • Для организаций - от 3/4 до 1 размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей;

  • Для должностного лица - от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, но не менее 10 тыс. рублей.

Если ФНС обнаружит, что ритейлер нарушает правило повторно, а сумма расчетов составит более 1 млн рублей, то придется прекратить свою деятельность на срок до 90 дней. Должностное лицо получит дисквалификацию на срок 1-2 года.

НДС

Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ.

Вычет НДС. 

С 1 июля 2019 года.

На основании пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ, вычетам будут подлежать суммы "входного" и "таможенного" НДС в отношении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со ст. 148 НК РФ не признается территория РФ, за исключением операций, предусмотренных ст. 149 НК РФ. Напоминаем, что данные операции не признаются объектом налогообложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

При этом каких-либо специальных правил применения налоговых вычетов в указанной части не предусмотрено.

Кроме того, сопутствующие поправки внесены в нормы п. 2 ст. 170 НК РФ, согласно которым суммы "входного" и "таможенного" НДС в отношении товаров (работ, услуг), используемых для операций по реализации работ (услуг), не предусмотренных ст. 149 НК РФ, местом реализации которых не признается территория РФ, не подлежат учету в стоимости таких товаров (работ, услуг) (пп.пп. 2, 2.1 п. 2 ст. 170 НК РФ). Они также вступят в силу с начала следующего налогового периода.

Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ.

Раздельный учет по НДС.

 

С 1 июля 2019 года.

С 01.07.2019 для целей п.п. 4, 4.1 ст. 170 НК РФ операции по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со ст. 148 НК РФ не признается территория РФ (за исключением операций, предусмотренных ст. 149 НК РФ), будут относиться к операциям, подлежащим налогообложению. Это, в частности, означает, что:

- в случае, если спектр необлагаемых НДС операций налогоплательщика будет ограничен исключительно указанными операциями (напоминаем, они не признаются объектом налогообложения НДС - пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ), то налогоплательщик не должен будет вести раздельный учет "входного" НДС;

- при расчете пропорции для распределения "входного" НДС, предусмотренной абзацем четвертым п. 4 ст. 170 НК РФ, стоимость указанных работ (услуг) будет учитываться в составе стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению.

Налог на имущество

Приказ от 04.10.18 № ММВ-7-21/575@.

Новая форма декларации.

С 01.07.2019 года

Для расчета авансовых платежей по налогу за имущество за 2 квартал 2019 года используйте новую форму, которую утвердила ФНС приказом от 04.10.18 № ММВ-7-21/575@. Теперь в ней отражают сведения только по недвижимости — это уточнили в названии каждого раздела отчета.

Из раздела 2 убрали строку 210, в которой отражали общую сумму остаточной стоимости имущества. В разделе 2.1 по строке 010 запишите код номера объекта. Код зависит от того, какой из номеров объекта содержится в ЕГРН: кадастровый, условный или инвентарный (п. 6.2 приложения 6 к приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@). Сам номер отразите в строке 020 раздела 2.1. Также в раздел 2.1 добавили строку 030, чтобы подробно прописать адрес объекта. Но ее заполняют только владельцы недвижимости с инвентарным номером. Иначе поставьте в этой строке прочерки. В строке 040 отразите код ОКОФ (утв. приказом Росстандарта от 21.04.2016 № 458). А в строке 050 раздела запишите остаточную стоимость недвижимого имущества на 1 апреля 2019 года. В раздел 3 добавили строку 014, чтобы отразить код вида сведений, которые пропишете в строке 015. Для кадастрового номера здания и помещения коды разные.

Прочие изменения

Приказ Минэкономразвития от 01.08.2018 № 411.

Типовые формы устава.

 

С 01.07.2019 года.

Во втором полугодии 2019 года не понадобится разрабатывать устав, чтобы зарегистрировать ООО. Вместо этого можно будет воспользоваться типовыми формами. Их всего 36.  Раньше компании разрабатывали свой устав, подводили его положения к специфике бизнеса. Порой это сделать было сложно, директор обращался к юристам. Появилась возможность сэкономить время и деньги. Выберите один типовой устав из 36 и внесите его номер в ЕГРЮЛ. И больше не придется заверять его копии у нотариусов, чтобы передать в банк или контрагентам.

Формально пользоваться новыми уставами можно с 24 июня. Но на практике их можно будет применять только после того, как в формы документов, необходимых для регистрации организаций, внесут изменения. В частности, требуется изменить заявление по форме Р14001 (утв. приказом ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@). Пока в нем нет полей, где можно записывать номер типового устава. Налоговики обещают, что во второй половине 2019 года компании смогут начать их использовать.

С уважением, Группа Компаний «Толковые Люди».